La successione è per molte persone un tabù, e in moltissime famiglie si tende a evitare il discorso per timore di affrontare una tematica molto spinosa.

Ma in finanza pianificare significa anche considerare una pianificazione successoria efficiente per gli eredi.

Un’importantissima novità che è stata introdotta in materia di successioni è l’abolizione del coacervo fiscale successorio.

Il coacervo nelle successioni imponeva, in caso di successione, la riunione fittizia del valore delle donazioni effettuate in vita dal defunto in favore degli eredi al fine di farle rientrare nell’asse ereditario e calcolare poi l’eventuale imposta di successione considerando le aliquote e le franchigie previste dalla normativa.

Con il coacervo fiscale successorio, gli eredi erano tenuti a tracciare l’insieme delle donazioni ricevute dal de cuius e capire se avevano ecceduto la soglia entro la quale non si devono pagare imposte di successione oppure no.

Con le sentenze di legittimità della Corte di Cassazione e con la circolare del 19 ottobre 2023 dell’Agenzia delle Entrate, il coacervo fiscale successorio non deve più essere messo in atto da parte degli eredi.

Per capire cosa cambia con l’abolizione del coacervo fiscale successorio, vediamo le aliquote e le franchigie in vigore per successioni e donazioni:

• Imposta del 4% per coniuge e parenti in linea retta con franchigia pari ad 1 milione di euro. In altre parole, i figli o il coniuge del defunto non pagano imposta di successione se l’eredità spettante a ognuno di essi non supera il milione di euro.
• Imposta del 6% per fratelli e sorelle con franchigia pari a 100.000€ per ciascun beneficiario;
• Imposta del 6% senza alcuna franchigia per tutti gli altri parenti fino al quarto grado, affini in linea retta e affini in linea collaterale fino al terzo grado;
• Imposta dell’8% senza alcuna franchigia per tutte le altre persone.

Ricordiamo che la franchigia è la soglia entro la quale si è esenti da imposte di successione (che si applicano su ciò che eccede la franchigia).

Con l’abolizione del coacervo fiscale successorio si vanno quindi a creare due franchigie fiscali, una per le successioni e una per le donazioni.

Cosa significa? Significa che le donazioni che si fanno in vita in favore di eredi diretti (figli e coniuge) non vengono cumulate in caso di successione, riuscendo così a evitare con accortezza e lungimiranza il pagamento di imposte di successione se si va a donare ai propri eredi diretti quando si è ancora in vita (nel rispetto delle franchigie attualmente in vigore).

L’abolizione del coacervo fiscale successorio rappresenta infatti un importantissimo vantaggio per tutti quegli individui ben patrimonializzati che sanno di eccedere la franchigia fiscale per erede e vogliono pianificare efficientemente la propria successione.

Pianificare il passaggio successorio, sebbene per molti possa essere un tabù, significa allocare efficientemente il proprio patrimonio, compiendo scelte d’investimento e/o di donazione per apportare agli eredi il massimo beneficio e sgravarli dal pagamento di imposte di successione.

Se hai bisogno di un supporto nella pianificazione successoria, contattami e vediamo insieme qual è la scelta giusta per te!